• Посилання скопійовано

Строки для реєстрації ПН/РК та відповідальність за їх порушення

Які строки встановлені для реєстрації ПН та РК та яка відповідальність за їх порушення?

Строки реєстрації податкових накладних або розрахунків коригування, що підлягають реєстрації постачальником товару, визначено у п. 201.10 ПКУ, вони становлять:

  • для податкових накладних/розрахунків коригування, що складено з 1 по 15 календарний день (включно) — до останнього дня (включно) календарного місяця.
  • для податкових накладних/розрахунків коригування, складених з 16 по останній календарний день (включно) — до 15 календарного дня (включно) календарного місяця, наступного за місяцем, у якому вони складені.

А от для розрахунків коригування, що підлягають реєстрації покупцем (РК на зменшення суми ПДВ) строк реєстрації встановлено протягом 15 календарних днів з дня отримання такого розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем).

Однак на сьогодні податківці роз'яснили, що наразі не передбачено механізм фіксації дати отримання покупцем такого розрахунку коригування. Таким чином, податківці радять покупцям дотримуватись строків, що встановлено для реєстрації податкових накладних (при цьому відштовхуючись від дати складання, а не дати отримання такого РК). Та кодексом така рекомендація податківців не передбачена, тому навряд чи можна говорити про те, що податківці будуть застосовувати штрафи за порушення рекомендованих термінів.

Варто зазначити, що реєстрація ПН та РК здійснюється в межах операційного дня, який триває в робочі дні з 8-ї до 20-ї години. Якщо 15 число або останній день місяця припадають на вихідний, святковий або неробочий день, такий день вважається операційним днем (про це зазначалось податківцями тут).

А от штрафи за порушення строків реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування зазначено у п. 120-1.1 ПКУ, а саме:

  • порушення строку до 15 к.д. — 10% суми ПДВ в таких ПН/РК;
  • 16 — 30 к. д. — 20% суми ПДВ;
  • 31 — 60 к. д. — 30% суми ПДВ;
  •  61 — 365 к. д. — 40% суми ПДВ;
  •  366 і більше к. д. — 50% суми ПДВ.

При цьому загальний строк для реєстрації ПН/РК (а також права на віднесення суми ПДВ до податкового кредиту) становить 1095 к.д. з дня виписки такого документу (про це ми писали тут).

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс

Передплатити

Автор: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • Послуги надані нерезиденту, а споживач резидент: що з ПДВ?
    ТОВ-резидент (1) надає інформаційні та консультаційні послуги у сфері інформаційних технологій та комп’ютерних систем нерезиденту. В контракті зазначено, що технічний проєкт виконується для резидента (2) за його адресою перебування. Нерезидент контролює виконання умов, приймає послуги, здійснює оплату послуг та підписує документи. Чи буде оподатковуватися ПДВ ця операція?
    28.03.2024221
  • Перехідні операції при реєстрації платником ПДВ з середини місяця
    Підприємство – платник ЄП ІІІ групи з 01.01.2024 р. перейшло на загальну систему, але заяву на реєстрацію ПДВ не подало вчасно – платник ПДВ з 25.01.2024 р. За електроенергією воно сплатило 08.01.2024 р., ПН складена 31.01.2024 р. за правилами касового методу. Станом на 01.02.2024 р. підприємство має борг за січень 2024 р., який буде сплачено у лютому. ПН складена 29.02.2024 р. Як включити ці ПН до податкового кредиту?У серпні 2023 р. підприємство відвантажило товар, оплата надійшла у лютому. Чи виникнуть ПЗ з ПДВ?
    27.03.202433
  • Помилкова ПН та РК у різних періодах: як врахувати?
    Підприємство у січні 2024 року склало та зареєструвало зайву ПН на операцію поставки, що не відбулася. Цю ПН включено у декларацію січня. Помилку виявлено у березні 2024 р., тоді ж складено та зареєстровано РК. У якому періоді треба відобразити зменшення податкового зобов’язання: у січні 2024 р., подавши УР до декларації та відкоригувати на суму помилкової ПН, чи включити РК у березні 2024 р. та не подавати УР до декларації?
    25.03.202459
  • Експорт послуг лабораторних досліджень: що з ПДВ?
    Підприємство, резидент України, платник ПДВ, надало послуги лабораторних досліджень продукції (перевиставило компенсацію витрат досліджень, що здійснювала незалежна лабораторія – резидент України на території України) нерезиденту. Чи потрібно нараховувати ПДВ?
    22.03.202431
  • Які послуги резидентів Дія. Сіті звільняються від ПДВ?
    Чи оподатковуються ПДВ операції з розробки програмного забезпечення та доступу до інформаційного продукту – додатку для оплати штрафів – через інтернет для резидентів Дія. Сіті? Чи поширюється на ці послуги пп. 197.1.33 ПКУ?
    22.03.202427