• Посилання скопійовано

Як відобразити надану та отриману поворотну фіндопомогу в формі №1ДФ?

Підприємство надало ПФД фізособі у І кварталі. Після цього, ця ж фізособа за іншим договором надала ПФД підприємству (також у І кварталі). Як відобразити суму ПФД у розрахунку за формою №1ДФ?

Згідно з пп. 165.1.31 ПКУ до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається, зокрема, основна сума поворотної фінансової допомоги, наданої платником податку іншим особам, яка повертається йому, основна сума поворотної фінансової допомоги, що отримується платником податку.

Відповідно до цього, Порядком №4 передбачено, що під ознакою доходу 153 відображається основна сума поворотної фінансової допомоги, наданої платником податку іншим особам, яка повертається йому, основна сума поворотної фінансової допомоги, що отримується платником податку (пп. 165.1.31 ПКУ).

При цьому податківці роз’яснюють, що у податковому розрахунку за ф. №1ДФ виплата доходу на користь фізичної особи у вигляді поворотної фінансової допомоги відображається так: сума нарахованого доходу зазначається у графі 3а, сума виплаченого доходу – у графі 3, а у графі 4а та графі 4 зазначаються нулі.

Таким чином, при перерахуванні у І кварталі ПФД фізичній особі, юридична особа відображає суми такої ПФД у розрахунку за формою № 1ДФ (у графі 3 та 3а) з ознакою доходу 153. Сума ПФД, що, своєю чергою, надана фізособою підприємству у І кварталі не відображається, а повинна бути зазначена у розрахунку того періоду, в якому цю ПФД підприємство поверне (у графі 3 та 3а). Аналогічно, не відображається і повернення фізособою підприємству раніше отриманої ПФД.

Тобто у розрахунку №1ДФ необхідно зазначати лише ті суми коштів, що безпосередньо виплачуються фізособі (або у вигляді надання ПФД, або у вигляді повернення раніше отриманої від фізособи ПФД).

Звертаємо увагу, що наразі є проект змін до Порядку № 4, яким планується додати нову ознаку 197 «Сума поворотної фінансової допомоги, що отримується платником податку». Більш докладно про це – тут. На даний момент цей проект ще не затверджено, тож слідкуйте за новинами на сайті Дебету-Кредиту. 

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс

Передплатити

Автор: Станіслав Горбовцов

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДФО

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДФО»

  • Договір добровільного медичного страхування і відшкодування працівнику витрат
    ТОВ уклав договір ДМС із страховою компанією. В договорі передбачено можливість відшкодування медичних витрат, понесених працівником, безпосередньо працівнику. Чи є це перепоною для неоподаткування ПДФО та ВЗ суми, яка не перевищує 30% від зарплати? Якщо так і ТОВ чи страхова компанія не буде утримувати ці суми із працівників, а платитиме за рахунок ТОВ/страхової компанії, які ще податки потрібно нараховувати?
    27.03.2024262
  • Чи можна вивчати іноземну мову і не платити податки?
    Компанія оплатила курси англійської мови для працівників. Це вважається додатковим благом з нарахуванням ПДФО і ВЗ з відображенням у додатку 4ДФ. Але коло працівників, які відвідують курси, чітко не визначено, відвідування занять не регулярне, працівники, які відвідують заняття змінюються. Чи можна в такому разі не нараховувати ПДФО та ВЗ, і не відображати у єдиній звітності?
    15.03.202470
  • «Соцпакет» працівникам: що з ПДФО, ВЗ та ЄСВ?
    Підприємство бажає надавати працівникам додатковий «соцпакет»: довгострокову медичну страховку, страхування їх життя, компенсацію витрат на харчування, оплату їх проїзду на роботу та додому, оплату фітнес-послуг тощо. Які податки треба буде сплатити з цих видів доходів?
    12.03.202490
  • Чи сплачувати ПДФО та ВЗ з вартості квартири, внесеної до статутного капіталу?
    Фізособа за 700 000 грн придбала квартиру, яку передала як внесок до статутного капіталу ТОВ. Вартість внеску оцінена в 2 000 000 грн. На погляд податкової служби, у фізособи в цьому разі виникає оподатковуваний дохід 1 300 000 грн (2 000 000 — 700 000), з якого слід сплатити ПДФО і ВЗ. Чи права податкова служба?
    28.02.202448
  • Куди платити ПДФО при викупі підприємством земельних ділянок у фізосіб?
    Підприємство викуповує земельні ділянки у фізосіб. Куди сплачувати ПДФО – до бюджету за місцем реєсрації фізособи власника, за місцем знаходження земельної ділянки чи за місцем нотаріального посвідчення договору купівлі-продажу?
    22.02.20241461