• Посилання скопійовано

Як відображаються декретні у звіті №1ДФ?

Як відобразити у розрахунку за ф. №1ДФ лікарняні по вагітності і пологам та зарплату за грудень? Лікарняний з 09.12.2019 по 12.04.2020 рр. Виплата лікарняних відбулася 15.01.2020 року.

За Порядком №4розрахунок за формою №1ДФ заповнюється так:

  • сума нарахованого доходу у графі 3а;
  • сума виплаченого доходу у графі 3;
  • сума нарахованого ПДФО у графі 4а;
  • сума перерахованого до бюджету ПДФО у графі 4.

При цьому, згідно з пп. 169.4.1 ПКУ, якщо платник податку отримує доходи у вигляді заробітної плати за період її збереження згідно із законодавством, у тому числі за час відпустки або перебування платника податку на лікарняному, то з метою визначення граничної суми доходу, що дає право на отримання податкової соціальної пільги, та в інших випадках їх оподаткування, такі доходи (їх частина) відносяться до відповідних податкових періодів їх нарахування.

Таким чином, у графі 3а розрахунку за IV квартал 2019 року вказується повна сума нарахованих декретних.

Своєю чергою, заробітна плата, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, повинна бути відображена в податковому розрахунку за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано.

Тож вважаємо, що за IV квартал підприємство повинно відобразити лише суму нарахованих декретних (графа 3а), а графа 3 буде заповнюватися у кварталі (в даному випадку - І квартал 2020 року), в якому їх фактично було виплачено (оскільки виплата відбулась лише 15-ого числа).

Графи 4а та 4 відповідно не заповнюються, оскільки з допомоги по вагітності і пологам ПДФО (та ВЗ) не утримується.

Щож до суми заробітної плати за грудень, то у разі, якщо вона виплачена у встановлені строки, то її сума відображається з ознакою доходу «101» у IV кварталі 2019 року у повному обсязі у графах 3а та 3 і, відповідно, сума утриманого і сплаченого податку у графах 4а та 4.

Крім того, як роз’яснюють податківці у «ЗІР» (підкатегорія 103.25), у рядку «Військовий збір» відображається загальна сума нарахованого доходу. Отже, сума нарахованих декретних також повинна бути відображена у графах «Загальна сума нарахованого доходу» та «Загальна сума виплаченого доходу» рядка «Військовий збір» розділу ІІ розрахунку №1ДФ у відповідних кварталах (нарахованого у IV кварталі 2019 р., а виплачена у I кварталі 2020 р.).

 

З якою ознакою відображати?

Згідно із Довідником ознак доходів, сума допомоги по вагітності та пологах відображається у податковому розрахунку за формою № 1ДФ за ознакою доходу «128» як соціальні виплати з відповідних бюджетів.

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс

Передплатити

Автор: Станіслав Горбовцов

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДФО

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДФО»

  • Договір добровільного медичного страхування і відшкодування працівнику витрат
    ТОВ уклав договір ДМС із страховою компанією. В договорі передбачено можливість відшкодування медичних витрат, понесених працівником, безпосередньо працівнику. Чи є це перепоною для неоподаткування ПДФО та ВЗ суми, яка не перевищує 30% від зарплати? Якщо так і ТОВ чи страхова компанія не буде утримувати ці суми із працівників, а платитиме за рахунок ТОВ/страхової компанії, які ще податки потрібно нараховувати?
    27.03.2024270
  • Чи можна вивчати іноземну мову і не платити податки?
    Компанія оплатила курси англійської мови для працівників. Це вважається додатковим благом з нарахуванням ПДФО і ВЗ з відображенням у додатку 4ДФ. Але коло працівників, які відвідують курси, чітко не визначено, відвідування занять не регулярне, працівники, які відвідують заняття змінюються. Чи можна в такому разі не нараховувати ПДФО та ВЗ, і не відображати у єдиній звітності?
    15.03.202470
  • «Соцпакет» працівникам: що з ПДФО, ВЗ та ЄСВ?
    Підприємство бажає надавати працівникам додатковий «соцпакет»: довгострокову медичну страховку, страхування їх життя, компенсацію витрат на харчування, оплату їх проїзду на роботу та додому, оплату фітнес-послуг тощо. Які податки треба буде сплатити з цих видів доходів?
    12.03.202491
  • Чи сплачувати ПДФО та ВЗ з вартості квартири, внесеної до статутного капіталу?
    Фізособа за 700 000 грн придбала квартиру, яку передала як внесок до статутного капіталу ТОВ. Вартість внеску оцінена в 2 000 000 грн. На погляд податкової служби, у фізособи в цьому разі виникає оподатковуваний дохід 1 300 000 грн (2 000 000 — 700 000), з якого слід сплатити ПДФО і ВЗ. Чи права податкова служба?
    28.02.202448
  • Куди платити ПДФО при викупі підприємством земельних ділянок у фізосіб?
    Підприємство викуповує земельні ділянки у фізосіб. Куди сплачувати ПДФО – до бюджету за місцем реєсрації фізособи власника, за місцем знаходження земельної ділянки чи за місцем нотаріального посвідчення договору купівлі-продажу?
    22.02.20241461