Додаткова умова:
Зараз податкова вартість ОЗ більша за бухгалтерську і разниця зі знаком "-": 9181548,34 — 9373594,56 = -192046,22 х 18% = - 34568 грн. Сальдо на рахунку 54 — 477595 грн. Які проведення повинні бути?
Відповідь:
Відповідно до п. 3 НП(С)БО 17, відстрочене податкове зобов'язання - сума податку на прибуток, який сплачуватиметься в наступних періодах з тимчасових податкових різниць, що підлягають оподаткуванню.
Відстрочене податкове зобов’язання обліковується на рахунку 54.
В даній ситуації кредитовий залишок на рахунку 54 - 477595 грн. Таким чином, від’ємна податкова різниця відображається проведення: Дт 54 Кт 641 - 34568 грн.
Додатково читайте розділ «Нараховуємо податок на прибуток» у статті.
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс
Передплатити