Відповідно до п. 1 Порядку №1233 подання Звіту про пільги є обов'язковим для суб'єктів господарювання, які відповідно до ПКУ не сплачують податки та збори до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг. Таким чином, для визначення необхідності подання Звіту про пільги слід зважати на наявність пільг.
У тому випадку, якщо постачання ІТ-послуг підпадає під звільнення від оподаткування ПДВ за п. 26-1 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення», то така операція є пільговою і підлягає відображенню у Звіті про пільги.
При цьому, варто звернути увагу, що під пільговий режим оподаткування не підпадають операції з імпорту програмної продукції та операції з постачання послуг у сфері інформатизації.
У тому ж випадку, якщо надані (отримані) послуги не оподатковуються ПДВ через те, що місце їх постачання, визначене згідно з ст. 186 ПКУ за межами території України, то вони не вважаються пільговими та взагалі не є об’єктом оподаткування ПДВ. І у такому разі відображати у Звіті про пільги їх не потрібно.
Якщо ж надані послуги не звільнені від ПДВ і оподатковуються за основною ставкою 20%, то незалежно від того, кому надаються такі послуги (резиденту чи нерезиденту), вони не підпадають під пільгові операції і, відповідно, не відображаються у Звіті про пільги.
Також зверніть увагу, що необхідність подання Звіту про пільги може бути зумовлена і наявністю збитку минулого періоду у Декларації з податку на прибуток. Детальніше про це читайте тут>>
З актуальними довідниками пільг можна ознайомитися тут>>
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс
Передплатити