Усі консультації рубрики «Облік окремих операцій»

Консультацій: 2 576
  • Поставка основного засобу резиденту за трьохстороннім договором, де платник-нерезидент: облік та оподаткування
    Підприємство уклало трьохсторонній договір на поставку автобусів дитячому садку, де платником є нерезидент. Оплата в євро. Перша частина оплати 10% - 02.01.2024 р., друга 90% - 14.02.2024 р. ПДВ у складі ціни. Поставка автобуса відбулася 15.02.2024 р. Який порядок відображення в обліку та складання ПН?
    27.03.202410
  • Як повернути ОЗ з рахунку 286 знову на рахунок 10?
    Підприємство у вересні 2021 р. прийняло рішення продати основні засоби (меблі). Активи було переведено до складу необоротних активів, утримуваних для продажу за найменшою з вартостей, зокрема, балансовою. У зв'язку з війною ці ОЗ не були продані. У 2024 р. прийнято рішення не продавати їх та продовжити використовувати у госпдіяльності. Скоригована балансова вартість (балансова вартість зменшена на суму амортизації, яка була б нарахована за період жовтень 2021 - грудень 2023 рр.) дорівнює нулю. За якою вартістю зараховувати об'єкт до складу основних засобів?
    26.03.202457
  • Облік компенсації за працевлаштування ВПО
    Які бухгалтерські проведення слід здійснити при компенсації роботодавцю за працевлаштування ВПО?
    26.03.202431
  • Чи збільшують первісну вартість ОЗ витрати на його монтаж на новому місці використання?
    Підприємство має об’єкт ОЗ, який використовувався в орендованому магазині. Після закінчення договору оренди, об'єкт ОЗ демонтований за старою адресою використання та переміщений в інший орендований магазин за іншою адресою. Для використання ОЗ за новою адресою підприємство понесло витрати на демонтаж за старою адресою та монтаж ОЗ на новому місці. Як обліковувати послуги демонтажу і монтажу старого (що уже був у використанні) об'єкту ОЗ за новою адресою? Чи можна збільшити первісну вартість ОЗ на суму витрат на його монтаж на новому місці?
    25.03.202440
  • Облік придбання ОЗ в кредит за програмою 5-7-9
    Підприємство придбаває обладнання, сплачуючи 30% коштів, а 70% сплачує банк за кредитним договором на 5 років за програмою 5-7-9. Частину відсотків за кредитом сплачує підприємство, а частину - держава. Обладнання ще не виготовлене. За договором, поставка буде на 71-й день від дати оплати, яка була 08.02.2024 р. Як відображати ці операції в бухобліку?
    21.03.202442
  • Ремонт авто після ДТП на території Польщі: облік та оподаткування
    Авто ТОВ, яке перебувало у відрядженні в Польщі, потрапило в ДТП. Страхова компанія-нерезидент оплатила ремонт авто компанії – резиденту Польщі. Як відобразити дану операцію в обліку? Що з ПДВ?
    21.03.202427
  • Як визначити строк амортизації авто після капітального ремонту, якщо його балансова вартість до поліпшення нульова?
    ТОВ провело капітальний ремонт двигуна замортизованого авто. Строк використання – 10 років. Якщо на цю суму збільшити первісну вартість авто, то чи можна його строк амортизації після поліпшення поставити 2-3 місяці?
    20.03.202473
  • Придбання спецодягу працівником: облік та наслідки
    Працівник при звільнені вирішив придбати спецодяг, написавши заяву. Як утримати суму залишкової вартості одягу із його зарплати? Якими документами та проведеннями це відобразити? Які є податкові наслідки?
    20.03.202445
  • Списання майна філій на окупованих територіях
    Юрособа має у своєму складі філіі (госпрозрахункові та безбалансові), які розташовані на окупованій території. На цей час у філій в обліку є майно (касові апарати, кошти у касі, печатки). Чи можна списати ці кошти, чи їх потрібно взяти на облік у касу центрального підприємства? Які дії можна вчинити з майном: списати чи чекати деокупації?
    18.03.202425
  • Облік та оподаткування міжнародної технічної допомоги
    Підприємство підписало договір з комунальним підприємством як підрядник, який виконує будівельно-монтажні роботи. Ці роботи фінансує НЕФКО в рамках МТД. Є карта об'єкта з метою звільнення від ПДВ за пп. 197.11 ПКУ. Як відображати це фінансування в бухобліку та яке буде оподаткування?
    18.03.202437
  • Зменшення СК при поверненні негрошового вкладу учаснику: облік та оподаткування
    Підприємство зменшило СК за рахунок повернення ОЗ учаснику. Як визначити базу оподаткування ПДВ? Як ця операція вплине на об’єкт оподаткування податком на прибуток?
    18.03.202420
  • Облік та оподаткування оплати благодійної допомоги
    До підприємства (платник податку на прибуток, застосовує різниці) письмово звернулася військова частина про надання благодійної допомоги у вигляді часткової оплати на рахунок ФОПа для закупівлі всюдихода. Кошти було перераховано на рахунок ФОПа. Які потрібні документи, щоб провести цю оплату в бухобліку і відобразити у витратах з податку на прибуток?
    14.03.20241 275
  • Витрати на заряджання електромобіля: як облікувати?
    Підприємство має на балансі електромобіль, який використовує в госпдіяльності. Як обліковувати заряджання такого авто електроенергією? Інколи авто заряджається вдома у власника (засновника) чи директора
    13.03.202455
  • Зміна вартості вже наданих послуг: відображення в обліку
    ТОВ надає послуги ФОПу. ФОП не має змоги погасити борг, тому що служить в ЗСУ. Вирішили зменшити вартість послуг на 50%, вже за існуючими актами. Як можна здійснити перерахунок? Як оформити та відобразити цю операцію в обліку?
    12.03.2024833
  • Як відобразити в бухобліку донарахування мита згідно з аркушом коригування до ВМД?
    Як правильно відобразити в бухбліку донарахування мита згідно з аркушом коригування до ВМД, якщо товар був реалізований повністю?
    11.03.202473
  • Дозвіл на видобування корисних копалин: як облікувати?
    Підприємство придбало через аукціон дозвіл на видобування корисних копалин, внесло гарантійний внесок через аукціон та доплатило в Казначейство різницю, а також оплатило всі витрати, які були зазначені в протоколі аукціону. Як відобразити все це в обліку?
    07.03.202434
  • Бухоблік постійних та тимчасових різниць з податку на прибуток
    Підприємство є великим платником податків та веде облік ВПА та ВПЗ. Тимчасові різниці враховує записами - Дт 17 Кт 6413 та Дт 6413 Кт 54, а постійні - записами Дт 981 Кт 6413 та Дт 441 Кт 981. Чи правильно це? Підприємство має збиток за 2023 рік в бухобліку, який відрізняється від збитку в податковому обліку за рахунок постійної різниці, яка відображена проведенням: Дт 981 Кт 6413 та Дт 441 Кт 981. При заповненні форми 2 не співпадає фінрезультат до оподаткування та чистий фінрезультат при відсутності витрат з податку на прибуток в податковому обліку. Як правильно відобразити показники фінзвітності у цій ситуації?
    07.03.202493
  • Як облікувати відходи при протруєнні зерна?
    Сільгосппідприємство виростило зерно і передало його сторонньому виконавцю для протруєння, після чого зерно використовуватиметься як насіння. Під час протруєння виникли відходи, які утилізуватиме виконавець. Сільгосппідприємство отримало вже протруєне зерно, без відходів. Як обліковувати відходи, отримане зерно?
    06.03.202425
  • Юридична особа надає цільову благодійну допомогу неприбутковій організації: облік та оподаткування у надавача
    Юрособа – платник податку на прибуток відповідно до договору співфінансування оплатила частково проведення виставки неприбутковою організацією. В рахунку на оплату вказано цільове фінансування. Акт виконаних робіт/наданих послуг неприбуткова організація не надає. Як відобразити цю операцію в обліку? Які особливості оподаткування?
    06.03.20247
  • Оренда автомобіля у працівника: облік та податки
    Підприємство хоче використовувати автомобіль працівника для виробничої необхідності без оплати. Керує автомобілем сам працівник. Який облік та оподаткування?
    05.03.20242 0892
  • Як виправити помилку в обліку та фінзвітності?
    У 2022 році в бухобліку підприємства було помилково відображено отримання товару і його реалізацію. Як виправити це в поточному році?
    05.03.20241 089
  • Податковий кредит та ПДВ-зобов’язання за умови авансової оплати за товар: бухоблік
    Які бухгалтерські проведення за рахунком 643 і 644 у випадку, коли купується чи продається товар за попередньою оплатою?
    05.03.20246441
  • Безоплатна передача Обленерго трансформаторної підстанції: облік та ПДВ
    Підприємство (платник податку на прибуток та ПДВ) будує житловий будинок для продажу. Згідно з проєктною документацією збудовано трансформаторну підстанцію, яку буде безкоштовно передано Обленерго. Чи можна віднести вартість підстанції до собівартості житлового будинку, чи відносити до інших витрат періоду? Чи буде пільга з ПДВ при передачі трансформаторної підстанції?
    04.03.202457
  • Облік короткострокових дисконтних валютних ОВДП
    Підприємство придбало з дисконтом валютні короткострокові (до 1 року) ОВДП. Виплати купонного платежу немає. Дохід дорівнює дисконту в кінці погашення ОВДП. Чи потрібно амортизувати дисконт на дату балансу? Як здійснити розрахунок на дату балансу?
    01.03.202434
  • Оплатили імпортний товар зі знижкою, а розмитнили його за повною вартістю: що в обліку?
    ТОВ-імпортер отримує знижку від постачальника-нерезидента, якщо воно оплатить інвойс протягом 10 днів. Але постачальник не зменшує суму інвойсу та не надає кредит-ноту на суму знижки, через це митна вартість товару формується за повною сумою інвойсу без знижки. Які будуть наслідки в бухобліку та в оподаткуванні ПДВ?
    29.02.2024531