• Посилання скопійовано

Які бухпроведення слід здійснювати при реалізації ОЗ?

Підприємство продавало об’єкт ОЗ (причеп). В програмі 1С списано нарахований знос станом на початок місяця: Дт 131 Кт 105. І списано залишкову вартість причепа: Дт 286 Кт 105. Але поряд з цим за місяць продажу нарахована амортизація: Дт 23 Кт 131 і тепер числиться залишок за субрахунком 131 за проданим причепом. Які проведення слід здійснювати?

Проведенням Дт 131 Кт 105 потрібно було списувати нараховану амортизацію станом на кінець, а не на початок місяця, в якому був продаж причепа. Тому що відповідно до п. 29 П(С)БО 7, нарахування амортизації припиняється, починаючи з місяця, наступного за місяцем вибуття об'єкта основних засобів.

А підприємство списало нараховану амортизацію станом на початок місяця. Від так, недосписаною залишилася сума амортизації за один місяць. Очевидно, програма 1С не налаштована потрібним чином. Тому зараз потрібно досписати цю суму ручними проведеннями.

У майбутньому в аналогічних випадках, щоб уникнути такої помилки, слід спочатку нарахувати амортизацію за місяць вибуття об’єкта, а потім формувати документи про його вибуття.

Також на практиці можливий варіант оформлення документу про нарахування амортизації ОЗ не останнім днем місяця, а першим днем, щоб документ про нарахування амортизації стояв першим в журналі документів обліку основних засобів. Тоді всі документи про вибуття ОЗ, створені протягом наступних днів цього місяця, будуть враховувати правильну суму нарахованої амортизації за місяць вибуття ОЗ.

 

Приклад.

  • Первісна вартість причепа – 208 750, 20 грн.
  • Знос станом на початок місяця, в якому продаж – 104 375,10 грн.
  • Нараховано знос за місяць, в якому продаж – 3 479,17 грн.
  • Причеп продано за 125 250,12 грн, в т.ч. ПДВ 20 875,02 грн.

 

Виходячи з описаної ситуації, підприємство зробило такі проведення:

  • Дт 131 Кт 105 – 104 375,10 грн (списано знос станом на початок місяця);
  • Дт 23 Кт 131 – 3 479,17 грн (нараховано знос за місяць, в якому був продаж);
  • Дт 286 Кт 105 – 104 375,10 грн (208 750,20 – 104 375,10) (зарахована залишкова вартість до складу необоротних активів, утримуваних для продажу);
  • Дт 377 Кт 712 – 125 250,12 грн (продаж причепа);
  • Дт 712 Кт 641 – 20 875,02 грн (нараховано ПДВ);
  • Дт 712 Кт 791 - 104 375,10 грн (дохід від продажу віднесено на фінрезультати);
  • Дт 943 Кт 286 - 104 375,10 грн (списана вартість причепа на собівартість реалізації);
  • Дт 791 Кт 943 - 104 375,10 грн (собівартість реалізації списана на фінрезультати).

Але тепер потрібно досписати знос, нарахований за місяць, в якому був продаж, відкоригувавши проводки по списанню проданого причепа:

  • Дт 131 Кт 105 – 3 479,17 грн (досписано знос за місяць, в якому продано причеп, внаслідок чого зменшується залишкова вартість причепа);
  • Дт 286 Кт 105 – (-) - 3 479,17 грн (сторнуємо залишкову вартість причепа, списану на необоротні активи, утримувані для продажу);
  • Дт 943 Кт 286 - (-)- 3 479,17 грн (сторнуємо частину списаної вартості причепа на собівартість реалізації);
  • Дт 791 Кт 943 - (-)- 3 479,17 грн (сторнуємо частину собівартості реалізації, списану на фінрезультати).

Всі ці коригувальні записи доведеться робити в програмі 1С ручними проведеннями.

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс

Передплатити

Автор: Олександр Золотухін

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Облік та звітність/Облік окремих операцій

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «Облік окремих операцій»

  • Списання майна філій на окупованих територіях
    Юрособа має у своєму складі філіі (госпрозрахункові та безбалансові), які розташовані на окупованій території. На цей час у філій в обліку є майно (касові апарати, кошти у касі, печатки). Чи можна списати ці кошти, чи їх потрібно взяти на облік у касу центрального підприємства? Які дії можна вчинити з майном: списати чи чекати деокупації?
    18.03.202410
  • Облік та оподаткування міжнародної технічної допомоги
    Підприємство підписало договір з комунальним підприємством як підрядник, який виконує будівельно-монтажні роботи. Ці роботи фінансує НЕФКО в рамках МТД. Є карта об'єкта з метою звільнення від ПДВ за пп. 197.11 ПКУ. Як відображати це фінансування в бухобліку та яке буде оподаткування?
    18.03.202413
  • Зменшення СК при поверненні негрошового вкладу учаснику: облік та оподаткування
    Підприємство зменшило СК за рахунок повернення ОЗ учаснику. Як визначити базу оподаткування ПДВ? Як ця операція вплине на об’єкт оподаткування податком на прибуток?
    18.03.20247
  • Облік та оподаткування оплати благодійної допомоги
    До підприємства (платник податку на прибуток, застосовує різниці) письмово звернулася військова частина про надання благодійної допомоги у вигляді часткової оплати на рахунок ФОПа для закупівлі всюдихода. Кошти було перераховано на рахунок ФОПа. Які потрібні документи, щоб провести цю оплату в бухобліку і відобразити у витратах з податку на прибуток?
    14.03.20241 058
  • Витрати на заряджання електромобіля: як облікувати?
    Підприємство має на балансі електромобіль, який використовує в госпдіяльності. Як обліковувати заряджання такого авто електроенергією? Інколи авто заряджається вдома у власника (засновника) чи директора
    13.03.202445