Запитання: В отриманому після 01.08.2015 р. витягу з рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ виявилось, що показник в рядку 5 (станом на 03.08.2015-30530) (загальна сума поповнення електр. рахунка з поточного рахунка платника податку) не збільшився після чергового поповнення рахунку, а зменшився (у порівнянні із сумою рядку 5 витягу станом на кінець липня - 36390 грн, оплачено в кінці липня 1800 грн), тобто замість суми 36390+1800=38190 грн після 1 серпня 2015 р. сума стала 30530 грн. Яким чином можлива така ситуація? Чи свідчить вона, що в підприємства просто вкрали ці кошти (чи казначейство, чи ДФС) під час перенесення даних? Поповнення електронного рахунку ПДВ за який період (за весь період з 01.02.2015 р., чи якись менший) зараз відображає рядок 5 витягу (J1401205)?
Відповідь: Згідно із п. 34 підр. 2 р. ХХ ПКУ, станом на 03.08.2015 р. зареєстрованим платникам податку значення суми податку (позитивне або від’ємне), на яку такий платник має право зареєструвати податкові накладні/розрахунки коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, визначене пунктом 200-1.3 статті 200-1 ПКУ, та значення усіх її складових, визначених цим Кодексом (а отже, і суми поповнень ПДВ-рахунку), дорівняли до нуля, крім значень її складових ΣНаклОтр, ΣНаклВид та ΣМитн, що були сформовані починаючи з 1 липня 2015 року.
Отже, поповнення ПДВ-рахунку, які були здійснені до 03.08.2015 р. наразі в сумі ПДВ, на яку ви можете зареєструвати податкові накладні та розрахунки коригування, не враховуються. Їх не вкрали – ці кошти списуються з ПДВ-рахунку виключно для сплати ПДВ за сумою, яку ви відображаєте в рядку 25 декларації з ПДВ. Але збільшувати ліміт реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування мають суми поповнення ПДВ-рахунку тільки після 03.08.2015 р.
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс
Передплатити