Вопрос: В октябре 2014 г. юр.лицом выписана налоговая накладная на Неплательщика (физ. лицо). Сумма 200000,00 с НДС - нерегистрационная - Налоговая не зарегистрирована. В августе 2015 по этой сделке была отгрузка на 15000,00 и возврат денежных средств 5000,00. Какие мои действия для регистрации Корректировки к налоговой накладной за 2014г.? Как вся эта ситуация повлияет на Регистрационный лимит (пожалуйста, в цифрах).
Ответ: Согласно п. 4 Порядка ведения единого реестра налоговых накладных ( Постановление КМУ № 1246 от 29.12.2010), если налоговая накладная, составленная до 1 февраля 2015 года, не подлежала регистрации в Едином реестре, то расчет корректировки к такой накладной регистрируется после регистрации самой накладной независимо от даты ее составления.
Таким образом, в течение суток поставщиком сначала регистрируется налоговая накладная, а потом на ее основании расчет корректировки к ней.
Согласно п.19 Постановления КМУ № 569 от 16.10.2014 г «Некоторые вопросы электронного администрирования налога на добавленную стоимость», налоговые накладные, составленные до 1 февраля 2015 г., и расчеты корректировки к ним подлежат регистрации в Реестре в сроки, определенные пунктом 201.10 НКУ, но не учитываются во время исчисления лимита регистрационной суммы налога, отмеченной в п. 9 Постановления № 569.
Таким образом, регистрация Вашей налоговой накладной и расчета корректироки к ней никак не повлияет на сумму лимита регистрации по НДС.
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс
Передплатити