• Посилання скопійовано

Постачальник відмовляється виписувати коригування до накладної: дії покупця

Постачальник зареєстрував неправильно оформлену податкову накладну і відмовляється виправляти її коригуванням. Які дії покупця?

Начнем с того, что налоговая накладная, выписанная с ошибкой, не дает права на налоговый кредит покупателю, поэтому в состав налогового кредита Вы ее точно не включите в любом случае. Однако давайте обратимся к законодательным актам Украины и поищем пути решения данной проблемы.

Прежде всего, п.8 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденный приказом Министерства финансов Украины от 22.08.2014 г. №957 с изменениями и дополнениями гласит: «Налоговая накладная выдается плательщиком налога, осуществляющим операции по поставке товаров/услуг, по требованию получателя (покупателя) этих товаров/услуг. В случае отказа поставщика (продавца) товаров/услуг предоставить налоговую накладную или при нарушении им порядка ее заполнения и/или порядка регистрации в Едином реестре налоговых накладных получатель (покупатель) таких товаров/услуг имеет право в порядке, предусмотренном пунктом 201.10 статьи 201 раздела V Налогового кодекса Украины, приложить к налоговой декларации за отчетный налоговый период заявление с жалобой на такого поставщика (продавца)».


В п. 201.10 НКУ находим следующий текст: «В случае отказа продавца товаров или услуг предоставить налоговую накладную или при нарушении им порядка ее заполнения и  порядка регистрации в Едином реестре покупатель таких товаров и услуг имеет право приложить к налоговой декларации за отчетный налоговый период заявление с жалобой на такого поставщика. Такое право сохраняется за ним в течение 60 календарных дней, следующих за предельным сроком представления налоговой декларации за отчетный (налоговый) период, в котором представлено налоговую накладную или нарушен порядок ее заполнения и порядок регистрации в Едином реестре. К заявлению прилагаются копии товарных чеков или других расчетных документов, удостоверяющих факт уплаты налога в связи с приобретением таких товаров и услуг или копии первичных документов, составленных в соответствии с Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине", подтверждающие факт получения таких товаров и услуг.

Поступление такого заявления с жалобой является основанием для проведения документальной внеплановой выездной проверки указанного продавца для выяснения достоверности и полноты начисления им обязательств по налогу по такой операции».

Суммируя украинское законодательство в данном вопросе, можно сделать вывод, что в течение двух месяцев (60 календарных дней ) с даты составления такой налоговой накладной Вы должны пожаловаться на своего контрагента, однако эта жалоба не дает Вам возможности включить эту налоговую накладную в состав налогового кредита немедленно, а только по итогам сделанной проверки. Считаем, что если Вы сообщите об этом своему контрагенту, то он вряд ли обрадуется такой перспективе (имеется в виду проведение у него документальной проверки) и, скорее всего, пойдет Вам на встречу, путем внесения изменений в выданную Вам ранее налоговую накладную. Если же этого не случиться, то наиболее безопасным для Вас будет действовать по описанному выше алгоритму из п.201.10 НКУ и ждать результатов проверки. Пока эта проверка не произойдет вообще не принимать ошибочно выписанную налоговую накладную к учету. 

 

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс

Передплатити

Автор: Дрючин Дмитро

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • Послуги надані нерезиденту, а споживач резидент: що з ПДВ?
    ТОВ-резидент (1) надає інформаційні та консультаційні послуги у сфері інформаційних технологій та комп’ютерних систем нерезиденту. В контракті зазначено, що технічний проєкт виконується для резидента (2) за його адресою перебування. Нерезидент контролює виконання умов, приймає послуги, здійснює оплату послуг та підписує документи. Чи буде оподатковуватися ПДВ ця операція?
    28.03.2024231
  • Перехідні операції при реєстрації платником ПДВ з середини місяця
    Підприємство – платник ЄП ІІІ групи з 01.01.2024 р. перейшло на загальну систему, але заяву на реєстрацію ПДВ не подало вчасно – платник ПДВ з 25.01.2024 р. За електроенергією воно сплатило 08.01.2024 р., ПН складена 31.01.2024 р. за правилами касового методу. Станом на 01.02.2024 р. підприємство має борг за січень 2024 р., який буде сплачено у лютому. ПН складена 29.02.2024 р. Як включити ці ПН до податкового кредиту?У серпні 2023 р. підприємство відвантажило товар, оплата надійшла у лютому. Чи виникнуть ПЗ з ПДВ?
    27.03.202434
  • Помилкова ПН та РК у різних періодах: як врахувати?
    Підприємство у січні 2024 року склало та зареєструвало зайву ПН на операцію поставки, що не відбулася. Цю ПН включено у декларацію січня. Помилку виявлено у березні 2024 р., тоді ж складено та зареєстровано РК. У якому періоді треба відобразити зменшення податкового зобов’язання: у січні 2024 р., подавши УР до декларації та відкоригувати на суму помилкової ПН, чи включити РК у березні 2024 р. та не подавати УР до декларації?
    25.03.202463
  • Експорт послуг лабораторних досліджень: що з ПДВ?
    Підприємство, резидент України, платник ПДВ, надало послуги лабораторних досліджень продукції (перевиставило компенсацію витрат досліджень, що здійснювала незалежна лабораторія – резидент України на території України) нерезиденту. Чи потрібно нараховувати ПДВ?
    22.03.202432
  • Які послуги резидентів Дія. Сіті звільняються від ПДВ?
    Чи оподатковуються ПДВ операції з розробки програмного забезпечення та доступу до інформаційного продукту – додатку для оплати штрафів – через інтернет для резидентів Дія. Сіті? Чи поширюється на ці послуги пп. 197.1.33 ПКУ?
    22.03.202427