В этой ситуации вполне возможно воспользоваться льготой, предусмотренной п.197.1.14 НКУ, которая освобождает данную операцию от обложения НДС. Дело в том, что подпункт «б» п.197.1.14 НКУ идеально подходит под Ваш случай. В нем говорится о том, что от обложения НДС освобождается первая продажа реконструированного или капитально отремонтированного жилья (объекта жилищного фонда) покупателю, который является лицом, другим, чем владелец такого объекта на момент вывода его из эксплуатации (использования) в связи с такой реконструкцией или капитальным ремонтом, или поставки услуг (включая стоимость приобретенных за счет исполнителя материалов) на такую реконструкцию или капитальный ремонт за счет заказчика.
На момент проведения ремонтных работ директор не являлся владельцем квартиры, поэтому норма закона выполняется буквально и у Вас не должно быть никаких проблем. Единственное о чем Вы должны позаботиться, так это о том, чтобы проведенные ремонтные работы были признаны капитальным ремонтом. Вам нужно оформить документы на проведение этих работ таким образом, чтобы в них говорилось не о текущем ремонте, а именно о капитальном.
В результате проведения этих работ, согласно п.14 ПСБУ 7 «Основные средства», Вы должны увеличить первоначальную стоимость такого объекта ОС на сумму проведения модернизации, дооборудования, реконструкции, а уже потом продавать ее директору.
При выполнении всех этих условий одновременно, в соответствии с п.197.1.14 НКУ, данная операция не будет объектом обложения НДС.
Относительно входящего НДС, при покупке такой квартиры, то в соответствии с п.198.4 НКУ, при условии применения налоговой льготы, установленной пп. 197.1.14 НКУ, Ваше предприятие не имеет право на налоговый кредит, поэтому сумма НДС, уплаченная при покупке такой квартиры должна быть включена в первоначальную (балансовую) стоимость такого объекта ОС. Если же предприятие воспользовалось правом на налоговый кредит при покупке такой квартиры, при продаже ее директору с применением налоговой льготы, предприятие обязано будет признать налоговое обязательство по НДС в порядке, установленном п. 198.5 НКУ.
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс
Передплатити