• Посилання скопійовано

Березневе коригування до січневої накладної: що з податковим кредитом?

Податкова накладна складена постачальником в січні 2015 р. та своєчасно зареєстрована. Так як накладна була складена з помилками, вона не була зарахована покупцем в податковому кредиті. В березні постачальник склав до цієї накладної коригування та вчасно його зареєстрував. Як покупець врахує цю податкову?

Запитання: Податкова накладна складена постачальником в січні 2015 та своєчасно зареєстрована.Так як податкова накладна була складена з помилками, вона не була зарахована покупцем в податковому кредиті. В березні постачальник склав до цієї податкової накладної коригування (виправлення помилки без зміни суми податкового зобов'язання) та вчасно його зареєстрував. Як покупець врахує цю податкову? Через уточнюючу декларацію з ПДВ за січень, чи в декларації за березень? На лінії консультації рекомендують включити в декларацію за березень. Але, якщо коригування не змінює суму ПДВ, то в додатку Д1 воно не відображається (Порядок №966), до того ж податкові накладні, складені з 01.01.15 р. та своєчасно зареєстровані, включаються до складу податкового кредиту того періоду, в якому воні складені (Лист ГФСУ №5292 від 17.02.15). То, все ж таки, уточнюча декларація за січень, чи декларація за березень?

Відповідь: На нашу думку, виправлення помилки в податковій накладній не призводить до зміни звітного періоду, у якому платник податку-покупець має право на користування податковим кредитом з ПДВ. Це витікає з аналізу норм п. 192.1 ПКУ та ст. 198 ПКУ


Отже, платник податку, який не скористався правом на податковий кредит за податковою накладною, складеною в січні 2015 р., навіть за умови, що помилка в такій податковій накладній була виправлена в березні 2015 р., має право скористатися податковим кредитом тільки в січні 2015 р., шляхом подання відповідного уточнюючого розрахунку до декларації з ПДВ. 

 

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс

Передплатити

Автор: Бикова Ганна

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • Послуги надані нерезиденту, а споживач резидент: що з ПДВ?
    ТОВ-резидент (1) надає інформаційні та консультаційні послуги у сфері інформаційних технологій та комп’ютерних систем нерезиденту. В контракті зазначено, що технічний проєкт виконується для резидента (2) за його адресою перебування. Нерезидент контролює виконання умов, приймає послуги, здійснює оплату послуг та підписує документи. Чи буде оподатковуватися ПДВ ця операція?
    Сьогодні 10:10201
  • Перехідні операції при реєстрації платником ПДВ з середини місяця
    Підприємство – платник ЄП ІІІ групи з 01.01.2024 р. перейшло на загальну систему, але заяву на реєстрацію ПДВ не подало вчасно – платник ПДВ з 25.01.2024 р. За електроенергією воно сплатило 08.01.2024 р., ПН складена 31.01.2024 р. за правилами касового методу. Станом на 01.02.2024 р. підприємство має борг за січень 2024 р., який буде сплачено у лютому. ПН складена 29.02.2024 р. Як включити ці ПН до податкового кредиту?У серпні 2023 р. підприємство відвантажило товар, оплата надійшла у лютому. Чи виникнуть ПЗ з ПДВ?
    27.03.202431
  • Помилкова ПН та РК у різних періодах: як врахувати?
    Підприємство у січні 2024 року склало та зареєструвало зайву ПН на операцію поставки, що не відбулася. Цю ПН включено у декларацію січня. Помилку виявлено у березні 2024 р., тоді ж складено та зареєстровано РК. У якому періоді треба відобразити зменшення податкового зобов’язання: у січні 2024 р., подавши УР до декларації та відкоригувати на суму помилкової ПН, чи включити РК у березні 2024 р. та не подавати УР до декларації?
    25.03.202459
  • Експорт послуг лабораторних досліджень: що з ПДВ?
    Підприємство, резидент України, платник ПДВ, надало послуги лабораторних досліджень продукції (перевиставило компенсацію витрат досліджень, що здійснювала незалежна лабораторія – резидент України на території України) нерезиденту. Чи потрібно нараховувати ПДВ?
    22.03.202430
  • Які послуги резидентів Дія. Сіті звільняються від ПДВ?
    Чи оподатковуються ПДВ операції з розробки програмного забезпечення та доступу до інформаційного продукту – додатку для оплати штрафів – через інтернет для резидентів Дія. Сіті? Чи поширюється на ці послуги пп. 197.1.33 ПКУ?
    22.03.202427