• Посилання скопійовано

Чтобы уменьшить сумму задолженности за товар нужно сделать сторно проводок

Купили товар в октябре по одной цене, общая сумма расходов с НДС=1200грн. Без НДС = 1000 грн. В ноябре пришли акты по корректировке цен за октябрь на сумму = -312 грн с НДС, - 260грн. без НДС. Подскажите правильность бухгалтерских проводок: Д3711 К631 +1200,00 грн; Д6441 К631 - 200,00грн.; Д281 К631 - 1000,00грн.; Д9021 К281 -1000,00 грн.

Чтобы уменьшить сумму задолженности за товар перед поставщиком, а также уменьшить сумму отраженного в учете налогового кредита, вам теперь нужно сделать сторно указанных проводок.

Если было:

Дт 281 Кт 631 1000 грн. при оприходовании товара

Дт 641 Кт 631 200 грн. на сумму НДС по полученной налоговой накладной.

Дт 902 Кт 281 1000 грн. при реализации товара.


 

То нужно сделать сторно:

Дт 281 Кт 631 на сумму – 260 грн. на основании акта о корректировке цен

Дт 902 Кт 281 на сумму - 260 грн.

Дт 641 Кт 631 на сумму – 52 грн. на основании расчета корректировки к налоговой накладной

Если первым событием была оплата, то если было:

Дт 371 Кт 311 1200 грн. при предоплате

Дт 644 Кт 631 200 грн. по полученной от поставщика налоговой накладной

Дт 281 Кт 631 1000 грн. при оприходовании товара

Дт 631 Кт 371 1200 при зачете предоплаты в счет стоимости товаров

Дт 902 Кт 281 1000 грн. при реализации товара

Нужно сделать сторно:

Дт 281 Кт 631 на сумму – 260 грн. на основании акта о корректировке цен

Дт 902 Кт 281 на сумму - 260 грн.

Дт 641 Кт 631 на сумму – 52 грн. на основании расчета корректировки к налоговой накладной

При этом на счете 631 остается сумма 312 грн., которая является суммой предоплаты, не закрытой в счет стоимости товара (в связи с уменьшением его цены).

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Автор: Бикова Ганна

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • Відступлення права вимоги: що з ПДВ?
    Підприємство 1 передплатило за послуги підприємству 2 (ПН зареєстрована, але послуги не отримані). Підприємство 1 винне також підприємству 3 компенсацію за відновлення об’єкта оренди. Укладено тристоронню угоду про відступлення права вимоги, за якою підприємство 1 повернуло оплату підприємству 3 в рахунок компенсації. Причому підприємство 1 зникло. Що з ПДВ у підприємств 1 та 3?
    18.03.2024184
  • Експорт послуг комп’ютерного програмування: що з ПДВ?
    ФОП на загальній системі, платник ПДВ, надає нерезиденту послуги комп’ютерного програмування. Чи оподатковується така операція ПДВ? Якщо так, то як виправити помилку, якщо ПДВ не нараховувалося?
    13.03.202432
  • Чи нараховувати компенсуюче ПДВ при експорті права на користування комп’ютерною програмою?
    ТОВ - платник ПДВ розробляє програмне забезпечення, обліковуючи витрати (зарплата, амортизація комп’ютерів, послуги сторонніх організацій) на субрахунку 154. Після створення ПЗ обліковуватиметься на субрахунку 125. ТОВ надаватиме нерезиденту невиключне право на користування ПЗ (необ’єктні послуги щодо ПДВ). Чи нараховувати ПДВ за пп. 198.5 і пп. 199.1 ПКУ?
    12.03.202424
  • Чи складати ПН на помилковий платіж та РК на його повернення?
    На рахунок юрособи-платника ПДВ 05.02.2024 р. надийшли кошти у сумі 250 тис. грн від колишнього покупця ФОП - неплатника ПДВ, з яким розірвано відносини. ФОП у призначенні платежу помилково вказав "Оплата за товар". ФОП-покупець надав листа про помилку з проханням повернути кошти. Кошти повернули 04.03.2024 р. Які строки встановлені для повернення помилкових коштів, та якщо між контрагентами немає договірних відносин (або договір уже розірвано), чи нараховують ПЗ з ПДВ?
    11.03.20241 9171
  • Чи звільняється від оподаткування ПДВ операція з продажу дистриб’ютором товару дилеру в рамках проєкту МТД?
    Організація ESP – єдиний дистриб’ютор товарів і має дилерів. Дилер отримує кошти, які звільнені від ПДВ у рамках міжнародно-технічних договорів. Організація ESP буде продавати дилеру свій товар. Чи є ця операція звільнена від ПДВ?
    27.02.202433