Банк отримав кошти за надані послуги: відображаємо в реєстрі податкових накладних

Не є об’єктом оподаткування ПДВ операції з надання послуг платіжних організацій платіжних систем, пов’язаних з переказом коштів, з інкасації, розрахунково-касового обслуговування, залучення, розміщення та повернення коштів за договорами позики, депозиту, вкладу (у тому числі пенсійного), управління коштами та цінними паперами (корпоративними правами та деривативами), доручення, надання, управління і відступлення прав вимоги за фінансовими кредитами фінансових установ, кредитних гарантій і банківських поручительств особою, що надала такі кредити, гарантії або поручительства (пп.196.1.5 п.196.1 ст.196 Податкового кодексу України – далі ПКУ). 

Обсяги постачання звітного періоду, які не є об’єктом оподаткування відповідно до ст.196 ПКУ вказуються в рядках 1 - 6 колонки А податкової декларації з ПДВ.

Операції з постачання послуг, які не є об’єктом оподаткування ПДВ, відображаються у розділі І «Видані податкові накладні» реєстру виданих та отриманих податкових накладних та у рядку 3 податкової декларації з ПДВ. При занесенні до розділу І «Видані податкові накладні» Реєстру документів бухгалтерського обліку, що засвідчують факт поставки товарів (послуг), які не є об’єктом оподаткування:

у графі 1 записується порядковий номер, який відповідає порядковому номеру запису в Реєстрі;

у графах 2, 3 - відповідні реквізити документа; 

у графі 4 - «БО»; 

у графі 5 - найменування (прізвище, ім’я, по батькові - для фізичної особи) покупця; 

у графі 6 - нуль; 

у графах 7, 11 - загальна сума поставки товарів (послуг), які не є об’єктом оподаткування; 

у графах 8, 9, 10, 12, 13 - нуль.