• Посилання скопійовано

Заповнення декларації із ПДВ за лютий 2015 року: нюанси

За лютий 2015 р. була подана декларація з ПДВ з додатком 2 із залишком від'ємного значення за січень 2015 р. У таблиці 1 заповнено графи 1, 2, 6 та 14. Таблиця 2 не заповнювалася. В ДПІ повідомили, що додаток 2 заповнено невірно, і сума до бюджетного вішкодування не потрапить за березень в декларацію по ПДВ. Які дії?

Те, як заповнювати декларацію з ПДВ за лютий 2015 р. тим, хто має від'ємне значення з ПДВ станом на 01.02.2015 р., податківці роз’яснювали у листі від 06.03.2015 р. № 7796/7/99-99-19-03-02-17. 

Так, в цьому листі було зазначено, що до декларації за лютий 2015 року (рядок 20.1) можуть бути включені суми непогашених станом на 01.02.2015 залишків від'ємного значення попередніх податкових періодів, задекларовані у рядках 20.2 та 24 декларації за січень 2015 року, у розмірі, що не перевищує позитивне значення різниці між сумою податкового зобов’язання та податкового кредиту звітного періоду лютий 2015 року (рядок 18). Вказана сума не обліковується у додатку 2 (Д2) до декларації та не може бути врахована у збільшення реєстраційної суми та заявлена до бюджетного відшкодування.

Решта непогашених станом на 01.02.2015 залишків від’ємного значення в розділі ІІІ декларації за лютий 2015 року не відображаються, а тому рядки 20.2 та 20.3 у декларації за лютий 2015 року не заповнюються. Такий невикористаний залишок мав відображатися в розділі ІV декларації за лютий 2015 року та в додатку 2 (Д2) до цієї декларації. Показники таких рядків уперше можуть бути сформовані в декларації за звітний період березень 2015 року та враховуються під час визначення суми податку, що підлягає сплаті до бюджету чи підлягає бюджетному відшкодуванню, або переноситься до декларації наступних звітних періодів. 

Що стосується Таблиці 1 додатку Д2 до декларації з ПДВ за лютий 2015 р., в цьому ж листі наведено детальне заповнення кожної графи цієї Таблиці у такому звітному періоді і у наступних звітних періодах. 

Якщо ви припустилися помилки при заповненні декларації з ПДВ та додатку Д2 до неї в лютому 2015 р., ви маєте право, відповідно до ст. 50 ПКУ, подати уточнюючий розрахунок і виправити таку помилку. 

 

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Автор: Бикова Ганна

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Облік та звітність/Звітність

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «Звітність»