Вопрос: По итогам 2012 года мы начали платить авансовые платежи. По итогам 1 кв. 2013 г. в мае подаем отчет в котором показываем оплату авансовых на сумму 15000,00 грн. За полугодие 2013 года показываем оплату авансовых в сумме 20000,00 грн. Налоговая говорит чтобы мы подали уточненку и сняли 5000,00 оплаченных в апреле, т.к. мы не должны были их платить. Что нами и было сделано. По итогам 2013 года в декларации стоит оплаты авансовых платежей в сумме 15000,00 грн. По итогам 2014 года у меня появилась прибыль 19000,00, которую я перекрываю 19000 - 15000 = 4000,00 к оплате. Как я могу воспользоваться 5000,00 оплоченных в апреле 2013 года, если они по декларации не проходят? Надо снова подавать уточненку за все периоды 2013 года или писать какие то заявления в налоговую?
Ответ: Действительно, в соответствии с нормами п. 57.1 НКУ, после подачи декларации за 1 квартал 2013 г., в которой вы отразили отсутствие деятельности (нулевой или отрицательный объект обложения), вы освобождались от обязанности уплачивать авансовые взносы, определенные по результатам 2012 г.
Таким образом, авансовые взносы по налогу на прибыль, уплаченные вами после подачи такой квартальной декларации, являются ошибочно перечисленными средствами в бюджет.
У вас есть право либо зачислить данные средства в погашение денежных обязательств по другому налогу, например, по налогу на прибыль по результатам 2014 г. (или налогового долга, при его наличии), либо на свой счет в банке. Для этого нужно подать заявление в порядке, установленном п. 43.4 НКУ. Уточняющие расчеты по поданной налоговой отчетности при этом подавать не нужно, поскольку ошибочно или излишне перечисленные суммы налогов в налоговой отчетности не отражаются.